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如誤開增值稅一般納稅人如何處理?

發表時間:2019-02-19 11:31

  增值稅一般納稅人簽發增值稅專用發票后,退回貨物,結算不正確,應稅服務暫停等,但未完成發票,或退回銷售部分并發生銷售折扣。發票怎么辦?


  案件


  企業A向企業B出售價值25萬元的商品,并開具增值稅專用發票。一些貨物不符合企業B的質量要求后,企業A應如何處理?


  案例分析


 ?。?)如果購買者獲得用于扣除扣除額的特殊發票,買方可以在新的增值稅發票管理系統中填寫并上傳“紅信增值稅專用發票信息表”(以下簡稱“新系統”(以下簡稱“信息表”),詳情請參閱附件。如果填寫“信息表”,則不會填寫相應的藍色發票信息。您應暫時轉移現行進項稅“信息表”中列出的增值稅稅。在獲得賣方發出的紅色信函專用發票后,應與“信息表”一起作為會計憑證使用。


  如果購買者獲得的特殊發票不用于扣除扣除,但發票或免賠額不能退還,買方填寫“信息表”時應填寫相應的藍字發票信息。


  如果賣方已發出未交付給買方的特殊發票,并且買方未用它來申報扣除并退還發票和扣除,賣方可以填寫并上傳新的“信息表”。系統。當賣方填寫“信息表”時,應填寫藍字的相應發票信息。


 ?。?)主管稅務機關收到納稅人通過網絡上傳的“信息表”。系統自動驗證驗證后,生成帶有“紅字發票信息表號”的“信息表”,并將信息同步到納稅人終端系統。在。


 ?。?)賣方應根據稅務機關系統驗證通過的“信息表”為紅字發出專用發票,并在新系統中以負銷售項目發行。紅色字母的特殊發票應與信息表相對應。


 ?。?)納稅人還可以使用信息表中的電子信息或紙質材料到稅務機關系統地核實信息表的內容。


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